现金流量表是现金为基础的财务状况变动准备，其中包括表和补充资料分为两部分。表是反映经营活动的现金流量，投资活动和筹资活动的现金流量现金流量三部分。更多信息，有3个部分：第一，非现金收入和投资活动和筹资活动的开支; 2的间接方法编制的净现金流量为基础的经营活动; 3现金及现金等价物净增加。
对现金流量表的一部分包括表“，从经营活动的净现金流量”和“从经营活动的净现金流量”，应是平等的补充资料，属于表的一部分，“从经营活动的净现金流量”， “投资活动量”和“从”三部分融资活动的净现金流量的净现金流量，而且是“现金及现金净增加表的一部分等值”和补充资料的“现金净增加现金及现金等价物“应是平等的。此外，如果没有现金等价物的情况下，一般来说，在资产负债表“货币资金”项目结束减去期初余额应等于之间的“现金及现金净增加现金流量表差异现金等价物”项目数额。

下面是更加困难的项目现金流量表的分析。

1，“销售货物和收到的现金”项目提供服务的

该项目是在经营活动的现金流量。在该项目的小数位，有两种方法如下：

1）实际发生的这种经济业务分析和计算基础上的问题一个接一个小数位。

商品销售和收到的现金=目前销售的商品，提供劳务，为早期的现金收入应收款收据服务+ +目前的经常账户收到的应收票据+目前的初步预收收益-应收票据贴现利息费用-当前销售背付现金+当前的复苏前，坏帐核销损失

对于包括增值税金额公式。

例如：甲尪甩动着长臂本期以下的业务如下：

（1）出售价格1.00万元，销项税额到1700元，已收到付款;

（2）出售产品的价格2.00万元，销项税额为3400元，没有收到付款;

（3）收到预应收5,000（含税）;

（4）现行的预收7000元（包括税的收入）;

（5）当前不收取利息到期应收票据，由于在9000日元（含税值）;

（6）是不是由于银行应收票据贴现6000元，200元优惠利率，贴现五千八元收入面值;

商品销售和现金=（1，提供劳务收到的）11700 +（3）5000 +（4）7000 +（5）9000 +（6）5800 = 3.85万元

II.To目前的资产负债表和损益表的分析和计算基础上小数。

商品销售和现金收到的主营业务收入=收入报表+服务提供（即期初应收票据-应收票据闭幕余额）+期末（开设帐户收款余额-应收账款）+ （预收期末余额-期初余额预收） -应收票据贴现利息-背付现金+当期销售额前当前的复苏，坏账冲销损失，

对于包括增值税金额公式。

例如：B尪甩动着长臂中的534.00万元，结余的应收票据4.50万元，4.80万元期初资产负债表主营业务收入利润表结束时，应收票据余额，应收账款余额，期初3.6万元，应收账款余额简单的32000RMB.For年底，这个问题不考虑增值税。

商品销售和现金= 534.00万，提供劳务收到+（45000-48000）+（36000-32000）= 534.10万元

2，“购买商品，接受现金”项目支付服务

该项目是在经营活动的现金流量。在该项目的小数位，有两种方法如下：

1）实际发生的这种经济业务分析和计算基础上的问题一个接一个小数位。

货物采购，收到的现金=收到的现金+目前的预付费应付账款- +付费服务目前购买商品应付票据支付服务当期支付预付+预付帐-目前购买返回收到的现金“商业登记”
对于包括增值税金额公式。

例如：有关的业务的公司，今年将发生以下情况如下：

（1）2.0万元的材料采购价格，进项税额为3400元，已缴纳;

（2）3.00万元的价格，购买材料，投入5100万元，非贷款支付税款;

（3）目前的预应付帐款5.2万元（含税金）;

（4）经常帐，预期购买预付费3.500万元（含税）;

（5）目前的付款不计利息到期应付票据，对6.85万元（含税），到期价值;

货物采购，收到的现金=（1有偿服务）23400 +（3）52000 +（4）35000 +（5）68500 =十七点八九零万元

II.To目前的资产负债表和损益表的分析和计算基础上小数。

货物采购，收到的现金=利润表的主营业务成本+（存货期末-存货的期初余额）有偿服务+（即期初应付票据-票据期末支付）+（在应付账款期初余额-应付帐款期末余额）+（预付费帐户的期末余额-期初预付帐户余额） -目前采购的回报收到的现金-递延费用摊销借记“制造费用”金额科目-和费时的折旧借记“生产成本”的科目金额-工资和福利费用的分配时，借记“生产成本”，“生产成本”科目的金额

对于包括增值税金额公式。

例如：乙公司的主营业务收入声明成本265.000万元。资产负债表的97.6万元的库存平衡的开始和结束78.40万元平衡，在7.5万元期初应付票据，应付票据期末余额8.9万元，6.7万元的帐户期初余额付款，应收款期末余额的5.40万元。补充资料：摊销的递延开支为5000修理厂生产性固定资产，折旧费7000元工厂，车间工资分配提供费用1.6万元。为简单起见，这个问题不考虑增值税。

货物采购，收到的现金= 265.0万有偿服务+（784000-976000）+（75000-89000）+（67000-54000）-5000-7000-16000 = 242.90万元

第三，“收回投资所收到的现金”和“以获取现金债券利息所得的收入”项目

该项目是在投资活动的现金流量。在该项目的小数，对股票投资的回收，应收回全部款项，包括投资收入帐户小数位，但在收取全额收到债务投资，如果本金和利息是很容易区分，那么在这个项目金牌的地方十进制小数位的利益是在“收到的债券利息所得，以获取现金，”项目。

例如：甲公司今年处置短期股票投资，向3.8万元，4.2万元的的实际价格进行成本，今年以来，长期债券投资，由于10万元面值，利率11％，3年期，支付利息回报。

对收到的现金投资回报= 42000十万= 14.2万（元）

要获取收到的现金，发行债券的利息收益= 100000 × 11％× 3 = 33000（元）4，“固定资产，无形资产和其他长期资产，收到的现金净额”项目处置

该项目是在投资活动的现金流量。小数位时，该项目应根据固定资产，无形资产和其他长期处理，在收到的现金长期资产，净工资为这些资产相关开支的净处置。

例如：对固定资产和一台，19.0万元的原价值的商业出售，5.0万元已贬值了16.00万元的价格，支付清理费用五四○元，是通过银行存款解决。

然后：处置固定资产，无形资产和其他长期资产，收到的现金净额= 160000-540 = 159460（元）

5，“取得或固定资产，无形资产和其他长期的现金支付”项目建设
长期资产
该项目是在投资活动的现金流量。小数位时，该项目应根据企业购买，固定资产，无形资产和建设其他长期资产，以获得现金支付。该项目不包括固定资产的建设，资本化利息支付部分借款，融资租赁支付租金的固定资产，均融资活动的现金流量，部分反映。

例如：一个企业的问题就发生在下列有关的业务如下：

（1）50,000元固定资产的购买价格，投入8500税金数额，资金支付;

（2）建筑材料价格1.0万元，购买进项税额到1700元，基金支付;

（3）支付6000元的工程技术人员的工资;

（4）80,000前价格有报酬的工作;

（5）7.89万元之前，长期借款利息，今年已经支付速率传送;

（六）专利申请的注册费，律师费，6.80万元的款项;

然后：获取或固定资产，无形资产和其他长期的现金=（1长期资产支付的建设）58500 +（2）11700 +（3）6000 +（4）80000 +（6）68000 = 224.2 1000（元）

（注：长期借款利率时使用之前，7.89万元已支付，但今年没有在这个项目中反映，并在筹款活动，现金流量，“支付支付利息交付现金“，并反映在）

6，“偿还债务支付的现金”和“现金支付”项目利息付款

这两个项目的一部分筹款活动，现金流量。“债务以现金支付服务”的项目应根据目前的债务本金偿还，偿还债务本金小数位，企业偿还贷款利率和债券利息，在现金支付的利息“付款”的项目反映。还应该指出，无论什么目的的贷款，利息开支渠道可能不包含在“建设工程”，“财务费用”等科目，但都以现金支付的利息“付款”的项目，以反映。

例如：一个企业的问题关系到经济业务发生如下：

（1）偿还短期借款，本金9.00万元，利息300万元;

（2）长期借款，本金50.0万元，利息六六○○元还款;

（3）支付到期债务的服务，以满足债券，面值为10万元，3年期，利率11％

然后：偿还债务支付的现金=（1）9.0万+（2）500,000 +（3）100,000 = 690000（元）

支付的现金=（1支付的利息）300 +（2）6600 33000 = 39900（元）

7，补充资料的“经营性应收减少（减：加）”和“在经营性应付（减：减少）增加”项目

一）经营性应收的减少（减：增加）“项目

经营性应收：包括应收票据，应收账款和其他经营活动中的部分应收款。小数应根据资产负债表的分析和计算的开始和的小数金额结束。计算公式如下：

经营性应收期初余额减去闭幕的差异平衡，如果一个正数的结果显示，经营性应收增加，从净利润中扣除，如果为负数表明，减少经营性应收，然后添加到净利润中去。“商业登记“
II.To应付经营项目（减：减少）“项目的增加

满足经营的项目包括：票据，应付款项，以应付福利费用（建设工程人员应扣除未付福利成本），，应交税金（建设项目包括应扣除税收，如固定资产投资方向调节税，）和与业务活动有关的其他应支付的相关部分。小数应根据在期初和期末的分析和计算的小数金额资产负债表。计算公式是：

经营，以应付减去开幕闭幕差异平衡平衡的项目，如果一个正数表明，在经营，以应付项目的增加，然后添加到网络中去，如果为负数表明，减少操作，以应付从纯收入项目，减少了去。

例如：C中的应收票据73.80万元，一十三点八〇万元期初企业资产负债表应收票据期末余额，90.0万元的开户收款余额，账户一百八点○○○万元结束时，应收余额。注60万元支付期初余额，应付票据三十○万元期末余额，账户86.140万元期初余额应付帐款，应付帐款期末余额八十六点一四○万元以适应期初3.000万元的福利费用，从而结束了24.0万元的平衡（包括非建设工程人员的福利金的费用8.4万元）;支付，税收9.0万元的应付帐款的开始和结束七七一五九九元平衡（包括30万固定资产投资方向调节税优秀）。

接着说：“经营性应收减少（减：增加）”项目：-300,000（元）

计算过程：由于期末经营性应收-经营性应收期初余额=（138000-738000）+（1800000-900000）= 30.0万（元），所以在经营性应收的净收入增加减少到去，所以表应该是一个消极的小数位30.000万元。

说：“在经营性应付增加（减：减少）”项目：207599（元）

计算过程：由于项目运作，以应付期末余额-经营与项目期初余额=（300000-600000应付）+（861400-861400）+（240000-84000-30000）+（771599-300000-90000） = 207599（元），因此，该项目以应付营业利润增加增加，因此，该表应是小数位数是207599元。